Цитата: Добрый день.ООО на ОСНО. Оптовая торговля товарами и оказываем услуги - предоставляем свой грузовой автомобиль без водителя в аренду другой организации для перевозки грузов. Также сами используем свою машину для перевозки товара. Какие прямые расходы по услугам отражать в строке 010 приложения № 2 к листу 02 в декларации по налогу на прибыль и можно ли их учесть в составе прямых расходам по оптовой торговле по строке 020 того же приложения?
Ольга утро доброе. А что по этому поводу говорит ваша учетная политика ? Ведь какие расходы при производстве товаров, работ или услуг относить к прямым, а какие к косвенным, вы вправе определить самостоятельно. Перечень расходов утверждает руководитель организации и фиксирует его в учетной политике.
Главное руководствоваться принципом: в составе прямых расходов отражаются те затраты, которые непосредственно связаны с производством или реализацией.
Это что касается услуг. Но у вас еще торговля, а Ддля торговых организаций перечень прямых расходов фиксированный.
Он приведен в статье 320 Налогового кодекса РФ.
К прямым затратам относятся:
покупная стоимость товаров ;
расходы на доставку товаров до склада покупателя (когда их считают отдельно от стоимости самих товаров).
Все остальные расходы (кроме внереализационных расходов, предусмотренных ст. 265 НК РФ) относятся к косвенным и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.
В соответствии с перечнем прямых расходов в учетной политике и заполняется декларация по НП.